给自己编制一张“家庭资产负债表”

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给自己编制一张“家庭资产负债表”

如果有人问你，你或者你的家庭有多少资产、有多少负债、有多少净资产？对这些问题，可能你有印象，但要说清楚并不容易。假如你为自己编制一张“家庭资产负债表”，你就能回答清楚这些问题了。

资产负债表是会计学上的一个概念，除了会计及相关专业从业人员之外，一般人很少接触这个概念，也不太理解这个概念，当然也就不太明白怎样去编制“家庭资产负债表”。 然而，会计学作为一门经济管理的基础科学，一般人有必要加以学习、了解，以便更好地掌握个人的财务状况，提高个人的理财水平。 今天，我向大家介绍一个财务管理小工具——家庭资产负债表，在向大家提供简单的、基础的会计知识的同时，也帮助大家掌握“家庭资产负债表”的编制方法。 需要说明的是， 家庭资产负债表并不是一个科学、规范的概念，而是我根据个人经验总结出来的、便于家庭或者个人应用的一个说法。 家庭资产负债表，你把它叫做个人资产负债表，或者直接叫做资产负债表，也是可以的。

一

相关概念

1.会计 资产负债表是会计工作的成果之一。 说到资产负债表，我们不得不先来说一下会计。 会计是计算、加总的意思。 作为专业术语的会计，它的规范定义是： 会计是以货币作为主要的计量单位，运用一系列的专门方法，对经济单位的经济活动进行核算和监督的经济管理工作。 作为非财会专业人士，我们只要记住，会计是一种使用会计专门方法所做的基础型的经济管理工作，就可以了。 上文中的“经济单位”，在会计学中通常叫作“会计主体”，它也就是我们这个课程中的个人或家庭。 2.资产、负债、净资产 在介绍了会计的含义之后，为了理解“资产负债表”的定义，我们有必要先了解一下资产、负债和净资产的含义。 1）资产 会计学中的资产，是指会计主体所拥有或者能够控制的、未来能给会计主体带来经济利益的，并且能够用货币来计量的经济资源。 人们通常把具有“营利”目的的财产叫作资产，也就是说，人们持有资产是用来赚钱的。留作日常生活使用的财产，一般不称为资产。当然了，资产和财产并非截然不同的两个概念，相互之间是有交叉的。在“家庭资产负债表”中，我们对资产和财产不作区分，都列入资产负债表的反映内容中。 为方便编制家庭资产负债表，我们推荐把资产分为：货币资金、定期存款、有价证券、债权、非证券投资、车辆、房产、其他资产。 其中，货币资金包括现钞、活期存款、支付宝余额、微信钱包余额等；有价证券包括股票、债券、基金等；债权为扣除债券之外的债权，一般为向其他单位或个人借出的款项；非证券投资为证券投资以外的其他投资，一般为个人或家庭向其他单位的股权投资。 2）负债 负债的意思，就是会计主体所背负的债务，这种债务发生在过去，未来需要用会计主体的资产或其他经济利益去偿付。 这里需要简单说明一下。我们站在举债人的角度，向债权人举债，这叫借款；债权人放出款项，叫作贷款。借和贷要区分开来。 为方便编制家庭资产负债表，我们推荐把负债分为： 银行借款、信用卡借款、网络小额借款、私人借款和其他负债。 其中，银行借款为个人向银行等金融机构借入款项，包括房贷、装修贷等借款； 信用卡借款为个人刷信用卡所欠款项，如金额较小且随借随还，可不作反映； 网络小额贷款为个人通过网络平台借入款项； 私人借款为个人向亲友借入款项。

3）净资产 净资产在会计学中一般称作所有者权益，它是指资产负债表上的资产减除负债之后的差额，其权利和利益归属于资产所有者。 在家庭资产负债表中，所有者指个人自身或家庭成员。家庭资产减除家庭负债之后的剩余部分，就是净资产。 根据净资产的定义，我们可以推导出如下公式： 公式一：资产 -负债=净资产 对上述公式稍作变通，可以得到如下公式： 公式二： 资产 = 负债+ 净资产（所有者权益） 上述公式二是会计学中的会计恒等式，它是编制资产负债表的基础原理。 为方便编制家庭资产负债表，我们推荐把净资产分为：上年累积盈余、资产浮盈、本年已实现盈余。 这里我们要补充说明一下。 在会计学中，资产、负债、所有者权益等被称为“会计要素”，为分项表述会计要素，会计要素被细分为“会计科目”。 资产负债表一般应按会计科目的内容填列。我们今天学习这个“家庭资产负债表”课程中，我们不按标准的会计科目作为分项基础，而是按上文推荐的项目填列“家庭资产负债表”。 3.资产负债表 如上所说，资产负债表是会计工作的成果之一，或者说，会计工作的一部分成果，是以资产负债表的形式表现出来的。 那么，资产负债表是什么呢？ 资产负债表是一个反映资产和负债的数额的表格，它有若干限定条件： 1）资产负债表只反映特定对象的资产和负债，这个特定对象在会计学上叫作“会计主体”。反映特定企业的资产负债表就是企业资产负债表，反映家庭的资产负债表就是家庭资产负债表； 2）资产负债表反映的资产和负债是特定时点的资产和负债，比如2019年6月30日的资产负债表，反映的就是2019年6月30日的资产和负债。时点不确定，资产和负债的数额也就无法确定； 3）资产负债表除了反映特定对象一定时点的资产和负债，实际上还同时反映这一个时点的净资产，所以 资产负债表实际上是“资产负债净资产表” 。鉴于“净资产”是一种没有索偿权利的次等权利，我们通常把“资产负债净资产表”叫作资产负债表。事实上，全世界都没有“资产负债净资产表”这种叫法。 4.财务状况 上面我们说到，资产负债表是反映特定时点的资产、负债以及净资产的报表，而这种 我们要判断一个家庭的财务状况是好是坏，通常需要看它近期的资产负债表。

二

数据准备

经过上面的介绍、学习，我们学习了会计、资产、负债、净资产、资产负债表以及财务状况等概念。另外，我们还接触了会计恒等式：资产=负债+净资产（所有者权益）。 现在，我们一起来准备编制家庭资产负债表的数据。 1.编报主体和日期 在准备数据之前，我们需要再一次明确，我们要编报的“家庭资产负债表”，它所反映的对象是 “你的家庭”，这是资产负债表的空间范围。你的家庭，实际上就是前文说的会计主体。 切记。 另外，前面我们说到，资产负债表反映的是一个会计主体在特定时点的财务状况，所以我们在编报资产负债表之前，需要把报告时点确认好。举例说，假如我们今天要编制的是2019年6月30日的资产负债表，那么2019年6月30日就是我们的“编报时点”， 这个时点在会计学中叫作“报告日期”，它表示，我们所报告的家庭的财务状况，是2019年6月30日的财务状况。 2.财务数据 在确定好会计主体、报表日期之后，接下来就是要确定“家庭资产负债表”的项目数据。家庭资产负债表的项目，如前所述，就是我推荐的资产、负债和净资产所属的个项目。这些项目的数据，由报表的编制人逐项查询、收集、估算和记录。各数据的来源和估算方法，我归纳如下表：

三

报表编制

在会计实务中，资产负债表有专门规定的格式。为了方便理解和编制家庭资产负债表，我们对资产负债表进行了大幅度的改动，只反映我们上文中列出的报表项目，具体如下表。 在下表中，我们把上一步中准备好的数据依次填入，即可得到郑大乾家庭在2019年6月30日的资产负债表。

这样，一张完整的家庭资产负债表就编制好了。如果您有以前年度的数据，还可以把以前年度数据也填进去，这样就形成了一张 “比较资产负债表” ，可以对比查看资产负债的变化情况。 在上表中，郑大乾家庭在2019年6月30日共有资产6,188,600元，其中各种货币资金合计128,600元，各种对外投资合计4,050,000元，债权60,000元，车辆和房产等固定资产1,950,000元。 郑大乾家庭在2019年6月30日共有负债450,000元，扣除负债，郑大乾家庭的净资产为5,738,600元，净资产中的2,350,000元为房产增值等资产浮盈，实际上并没有实现，已实现的累积盈余为3,388,600，包括以前年度结转的2,210,000和本年实现的1,178,600元。 从这些数据可以看出，郑大乾家庭的财务状况还是非常优良的。

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