国家税务总局发布的最新数据显示，截至2019年5月，全国税务部门累计公布税收违法黑名单22750件，累计推送联合惩戒30多万户次。当事企业受到多部门的惩戒，在贷款融资、注册登记、企业负责人乘坐交通工具出境等多方面受到限制。
济南这家耐磨材料生产企业近一段时间遇到了大麻烦，他们公司做抵押贷款被拒，做工商变更也被拒，甚至企业几名高管都没办法坐飞机和高铁出行，到底是哪里出了问题呢？原来这家企业因为购买虚开的增值税专用发票被税务部门列入了失信纳税黑名单，他们违规购买发票居然是为了让公司的固定资产数额符合上市标准，其实公司有不少自研设备和二手设备，只要到税务部门缴纳相应税费并开出发票就可以在报表中体现，从而符合上市的标准。但因为嫌麻烦他们采取了自认为更便捷的方式。
济南某耐磨材料有限公司 申博：我们财务（人员）出了个点子，从我们熟识的供应商那儿用8万块钱买了2张（增值税）发票。
这个违规操作很快就被税务部门盯上了，经税务部门查实，这家企业在没有任何货物交易的情况下购买了两份虚开的增值税专用发票，申报抵扣进项税额十九万元。
济南市税务局稽查局局长 潘更生：根据重大税收违法案件信息公布办法的公告要求，我们将此案经过审批录入“黑名单”。同时，通过市发改委推送至金融、海关、铁路等部门实施联合惩戒。
上了税收违法黑名单，对这家企业的经营造成了很大影响。
济南某耐磨材料有限公司 申博：本来企业有1000万的贷款，但现在也基本上没了，我们在工商（注册）变更的时候，也碰到了很多困难。
云南文山这家药材公司因为虚构药材收购业务，大肆虚开农产品收购发票抵扣进项税，还采取了收取手续费方式向下游企业大量虚开增值税专用发票。结果，不但公司老板何某被判刑四年，公司也上了税收违法黑名单，遭到多个部门联合惩戒。
文山某药材公司 何某：公司每年享受到政府的优惠政策，政府（审批）用地、贷款已经受到限制，现在我很后悔。
而北京这家文化公司因为没有按税务处理决定书缴纳税款，受到的惩戒是限制公司法定代表人出境。
北京某文化公司法定代表人 赵某：我是因为公司欠税被限制出境，限制出境对我的业务有很大影响，因为我的业务属于国际间的业务，不能出境导致我失去了很多客户。
我国的税收违法黑名单制度是2014年开始实施的，国家税务总局发布了重大税收违法案件信息公布办法（试行），通过税务部门门户网站、信用中国网站等渠道对外公布重大税收违法失信案件信息，俗称“税收违法黑名单”。税务总局又先后与国家发改委等33个部门签署实施联合惩戒合作备忘录，推出28项联合惩戒措施。
税务部门对不诚信的纳税人进行惩戒，对诚信纳税的企业则给予了便利纳税、便利招标、便利贷款等多方面的优惠待遇。
税务部门依据纳税人日常纳税记录，从优良信用到不良信用，将企业纳税信用级别分为ABMCD级，实施分类服务和动态管理。今年1月到5月，税务部门共评出A级企业125万多户，比2018年又增加了16万多户，同比增长14.79%。良好的纳税信用为企业带来了真金白银的实惠。
江西某建材公司财务负责人 赵瑛：我们企业是一个发票用量大户，被评为A级纳税人以后，可以一次领取3个月的发票用量，还可以享受绿色通道服务，基本实现了“零等待”。
山东某工程公司财务经理 徐彦红：我们企业（业务）涉及高速公路行业，在招投标过程中，我企业是A级纳税信用等级，是会加分的。
纳税信用好，还可以获得专门的纳税信用贷款。
山东某电子技术公司财务总监 李波：因为我们诚信纳税，所以我们有了A级，我们用十几分钟的时间就拿到了100万的（贷款）额度。
在鼓励诚信纳税的同时，税务总局还专门设置了税收违法黑名单修复机制，为失信纳税人提供改过自新的机会。
北京市税务局第一稽查局副局长 张广度：税务机关对于“黑名单”制度，实行的是动态管理，对于符合公布标准的偷税、逃避追缴欠税行为的纳税人，在积极地结清税款、滞纳金、罚款之后，我们会及时启动不予公布、撤出公布等信用救济程序。
国家税务总局稽查局副局长 沈甫明：下一步我们将通过联合惩戒和黑名单制度，营造我们公平的法治的税收环境，引导纳税人纳税遵从，为全社会的诚信体系建设贡献我们税务力量。
更多解读马上连线法律问题专家，岳屾山。
主持人：岳律师，你好。根据国家税务总局刚发布的最新数据显示，税收违法行为并非个案，其中以虚开增值税发票和虚开增值税专用发票最为集中。请问企业的这些税收违法行为会承担哪些法律后果呢？
法律问题专家 岳屾山：因为根据我国相关法律的规定，发票金额应如实开具。比如说做生意收了多少钱，就按实来开具，不能说我没做生意就给他开发票，或者我收了十万块钱我给他开二十万，这都属于虚开。像这种虚开发票的，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，将会没收违法所得。数额在1万元以下，将会处以5万元以下的罚款；数额如果达到1万元以上，将处以5到50万元的罚款，构成犯罪的会追究刑事责任。这里的刑事责任主要指“虚开增值税发票罪”，按照我国法律规定，虚开增值税专用发票将会被处以3年以下有期徒刑或者拘役，并且处2万以上20万以下的罚款。如果数额较大，将会判处3到10年的有期徒刑，处5到50万元的罚金。如果数额特别巨大或者有其他严重情节的，将会判处10年以上有期徒刑直至无期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金。其他增值税发票以外的，不能够进行抵扣的普通发票，将判处2年以下的有期徒刑，情节严重的判处2到7年的有期徒刑。
主持人：在严惩和鼓励诚信纳税的同时，税务总局还专门设置了税收违法黑名单的修复机制，给失信纳税人提供改过自新的机会。那么这种机制的设立有什么意义，起到什么样的作用呢？
法律问题专家 岳屾山：首先，对于任何违法或犯罪行为，惩罚其实只是一个手段，最终的目的还是要教育他们能够守法经营。那么，这种黑名单解除制度，其实是激发了企业合法经营、守法经营、诚信经营的内发动力。因为虽然依法纳税是我应该做的，但是我做了之后国家会给我相应的这种优惠，这对企业的经营会起到一个推进和促进的作用。这样，大家会从原来想尽办法去占点便宜，转换为依法纳税。
还有一个问题，就是联合惩戒起到了非常大的作用，不仅仅在税收方面，在法院的执行方面等等都起到了非常大的作用，因为增加了很多人的违法成本。曾经有一段时间很多人会发现，守法反而会吃亏，如果偷偷摸摸干点违法的事，因为违法成本比较低，没被发现可能就因此占了便宜。这显然不是一个文明、诚信社会所允许存在的一种情况。那现在大家逐渐会发现，如果还是抱着那种想法的话，违法成本其实现在比以前要高了，不仅仅是经济处罚，可能会导致没办法去做生意等等。我们要不断完善诚信体系，或者说征信体系，让很多事情都在这个体系之内运行，逐渐推动构建一个诚信的社会。
主持人：所有的这些举措，是违法成本增高了，都是在构建诚信社会，感谢岳律师的解读。
来源：国家税务总局
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