巴西奇葩的经济制度和体系

就人均GDP而言，巴西当然是一个准发达国家，按2017年平均汇率接近9900美元，比中国的8800美元出头还要高出1000美元，依然高出中国一截。

但若论普通百姓（比如，中位数人口）的生活消费水平，巴西其实并不比中国高出一截，不少方面还要差于中国。更重要的是，巴西看不清未来。

二十年前，整个中国的GDP与巴西相当，但当时巴西总人口仅为中国的八分之一。人均GDP差距达到八倍，当年巴西都是我们遥不可及的，而现在就要快赶上了。

也正是在这样的背景下，巴西变天了。极右翼的博尔索纳罗以56:44战胜左派劳工党的候选人，结束了巴西15年的左翼统治，甚至是30年来巴西第一个右翼总统，成为了国际新闻。

国内互联网上，也就有了一些编译外媒的介绍。但是这些文章依然只用了一堆概述性的简单描述，经济衰退、腐败、暴力横行，极端分子，备受争议，民粹主义等等。

但要真正评价，定性的描述是不够的，需要定量的分析。

我当然知道今年上半年博尔索纳罗带全家去过台湾，以及他的种种言论。但你不去真正理解巴西，那个绝大部分人并不真正了解的巴西，你就不能去准确评估和预测博尔索纳罗的未来作为。

巴西的问题在哪？这甚至不能简单地是知乎上的答案，去过/待过的人的一些表面观感，巴西的真正奇葩，在于经济制度和体系的细节。

巴西奇葩的经济制度和体系

巴西退休证

【丧心病狂的社保】

受国内福利选票政治等因素影响，巴西养老金制度有地球上“最慷慨”的养老金制度之称。

前些年，在巴西，只需缴费15年，女性到60岁，男性到65岁就可领取全额养老金。而如果从23岁开始工作，男性缴费30年，53岁就可退休；女性缴费25年，就可在48岁时退休，拿到全额退休金。

于是巴西的平均退休年龄是全世界最低的——女53岁，男56岁。16-64岁适龄人口的劳动参与率仅为60%。一个人工作的产出，要供养2.23人。

而与此同时，巴西人在退休之后可以获得的平均退休金，是退休前工资的70%甚至90%，有的达到了110%、130%，是经合组织36国通行水平的一倍。

这样一来，巴西社会福利开支占GDP的比重高达20%，联邦政府开支的55%用于社会福利支出，是“金砖国家”平均水平的两倍，严重超过了国家的经济水平。

卢拉政府时期高速发展的经济尚能掩盖这些问题，随着国际大宗商品行情疲软，加上人口老龄化加剧（这是核心关键），财政赤字缺口加大，巴西社会的养老负担不断加重。

但更关键的是，政府本身并不产出财富，供给这些福利的财富从何而来？自然只能通过征税。

巴西奇葩的经济制度和体系

巴西货币雷亚尔，几年前兑人民币还是3.9接近4，现在只有1.87，不到2了

【丧心病狂的税收】

今年以来，随着川普减税（核心是企业所得税从35%下调至20%），中国的企业税负、个人税负是否过重问题也浮出水面，引发讨论。

不过，如果中国的税负是过重的话，那么巴西的税负就是丧心病狂。由于税目太多，我们还得分门别类的细数。

【企业税负】

1、企业所得税IRPJ

巴西的企业所得税按季征收，税率25%，24万雷亚尔以下的利润优惠为15%。

看上去这和中国一样（一般25%，小微企业20%，高新技术等扶持企业15%），但你以为这就完了？根本没有！

2、利润贡献税CSLL

这项税直译为“净利润贡献社会保障”。虽然用于弥补社保费用不足，但它的计税基础和征收规则几乎与企业所得税一致，因此视同企业所得税的一部分。

对于一般企业税率为9%，对金融机构达到了15%。

这还没完，由于亏空实在严重，2015年出台最新法案，从2015年10月至2018年底，金融机构加征到20%。2019年起再回到原值。

3、附加费

社保贡献费COFINS

有了CSLL，但仍然不能弥补社保费用不足，于是又有了社保贡献费COFINS这么个名头。按收入总额的3%，或者利润总额的7.6%征收。

社会一体化费PIS

社保归社保，但失业疾病等方面的开支太大，又有了PIS，促进社会融合一体化发展的名头，按收入总额的0.65%，或者利润总额的1.65%征收。

四个名头合在一起，才是巴西企业真实的企业所得税——43.25%！金融机构更是达到54.25%，一半的利润都要拿来交税。

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【个人税负】

企业税负沉重，个人所得税也不低。

巴西个人所得税，从最低工资（954雷亚尔，约1900人民币）的2倍就开始征收，也就是差不多从月入人民币3800元开始要纳税7.5%。

3-4倍（5700-7600）调一个档15%，4-5倍（7600-9500）又调一个档22.5%，5倍最低工资以上，累进税率就达到了27.5%。

也就是，月入人民币9500元以上的部分，就得缴纳27.5%的重税了。

相比之下，中国只有月入超过30000元的部分才需要缴纳25%以上的重税。

5000-8000元段是3%，8000-20000元段是10%，20000-30000元段是20%。巴西一般白领的个税税负是中国的好几倍。

【社保福利负担】

1、社保个人部分

巴西社保INSS的个人扣除部分和中国的接近，根据收入档次分为8%（1.6倍最低工资以下）、9%（1.6-3倍）和11%（3-6倍）三段。社保缴费基数上限是11000元（6倍最低工资）。

2、社保公司部分

不要以为公司在利润所得税部分交了那么多社保贡献就不用再负担了。和中国一样，雇主除了代扣代缴员工的社会保障金，还要按每月工资总额的20%缴纳社会保障金。金融机构须额外支付2.5%。

3、杂费

公司需要负担的社保杂费同样名目繁多，而且重税。

工伤保险：工资的1%（低风险）、2%（中度风险）或3%（高风险）。中国是0.2%-1.9%，保费充足可下调20%-50%。

教育金：工资的2.5%

社会服务费：工资的1.5%。

服务培训费：工资的1.2%或1.0%（小企业）

小企业援助服务费：工资的0.3%-0.6%。

工会费：工资的0.02%-0.8%。

这些名头加起来，公司在支付员工名义工资的同时，承担的社保附加达到了26%到29%。

4、除此之外，公司还要承担“工龄保障金”FGTS的额外支出。比例是工资总额8%，归员工个人所有，但是处于冻结状态。

如果员工被解雇或退休，就可以取走在他名下帐户内的冻结存款。如果员工自愿更换工作，新雇主将会继续向账户内存入FGTS。

从缴纳比例和可取性来看，大致类似于中国的住房公积金，但员工部分不用扣除。

巴西奇葩的经济制度和体系

【流通税费】

除了沉重的企业税负、个人税负、社保负担，巴西最奇葩高税制的在于流通税部分，把世界各国的税收办法都学了进来，兼容并包，雁过拔光毛。

第一道，是所有工业产品出厂或进口时都要收的工业产品税（IPI），相当于其他国家的消费税，只是其他国家在最终零售环节收，这里是出厂或进口时就收。

而且其他国家消费税要么只针对奢侈品征收，属于奢侈品消费附加税（如中国）；如果是普征消费税的话，税率都不高，5%~10%就差不多了（如日本）。

但在巴西，日用消费品的IPI一般达到15-30%左右。稍微“奢侈”一点的消费品。比如摩托车、微波炉和空调，工业产品税就提高到了35%，令人发指。

第二道，是商品流通服务税（ICMS），也就是增值税，这个税是州税，大部分州是17%，圣保罗州18%。

增值税起源于欧洲，但绝大部分国家如果普征增值税，就不再普征消费税（如中国）。只有巴西两道都要收，刮得都挺狠。

ICMS的奇葩还在于，虽然是州税，但只要跨州运输，哪怕没有交易转移，还是在同一所有人名下，一样要交税（运输交税），7%-12%。这种只有封建时代才能见到的过境关税，就这么在巴西延续着。

第三道，国内税都收得那么狠，关税自然也不低。

进口关税根据不同的商品，进口税率不同。目前名义上的算术平均税率（把各种税目税率简单求平均值）为17%。

但由于巴西是资源大国，一般原材料税率很低或为零，也很少进口；日用消费品的关税一般在20~30%左右。

而且进口除了交关税，工业产品税、商品流通服务税一个也不能少。而且是纳税层层累加，后一个税值的计算基础是前面所有货值加运费及已缴纳税款之和。

进口商品完税后的成本通常是成本+运费CIF的两倍，这才算进关。

所以，来自中国的小商品，在这里零售基本上要卖到中国的三倍价格以上。

除了名义繁多的税目，巴西的税制规定还极为复杂繁琐，各条法律、行政命令之间还互相打架。

除联邦政府税法外，巴西26个州和巴西利亚特区都有自己的税法。巴西联邦、州和市三级政府所征收的税种目前有50多种，再算上强制缴纳的各种捐、费。名头多达上百种。

不过巴西的联邦税收占约60%，州政府占26%，县市政府占14%，而早间年联邦税收更是占到70%，在财政上的中央集权程度比中国（47%）还高。

巴西奇葩的经济制度和体系

基尼系数（另一个算法），巴西一骑绝尘

【两个巴西的撕裂】

按说，巴西的税收这么狠毒，政府一定很有钱吧？但实际上巴西政府的财政总收入占GDP比例36%，也就比中国的34%和美国的33%高一点，还远达不到欧洲福利国家40%、甚至50%的水平。

问题出在哪？

看一下巴西真正需要交社保、交个税的人数就知道了，人数还不到2000万。除了少数富豪，都是新兴的都市中产阶级。而在9200万巴西工作人口当中，收入在最低工资附近的就多达4500万。

这2000万代表着人口总数十分之一的“富人的巴西”，政府的税收运作都靠从他们身上抽税，他们对这种变态的高税负深恶痛绝。

但剩下的，在人数上居于压倒优势的十分之九的“穷人的巴西”，自然热烈欢迎左翼平等、平均主义和福利优先的思想。对于这些人来说，领到的退休金往往比工作时的工资还高。

这就是巴西一切对峙、对抗的根源：在G20成员中，巴西的基尼系数51.3一飞冲天，当然，还有个更高的、也是全球最高的南非，63.4。

在这种国情之下，左翼劳工党的政策选择就是拼命压榨十分之一的中产阶级，去供养剩下十分之九的穷人，从而获得选票（这也是他们本身的政治主张），劳工党也取得了阶段性的成功——连任10多年。

巴西奇葩的经济制度和体系

高税负对巴西的伤害绝不仅限于此

【被高税负锁死的国度】

“穷人的巴西”究竟是不是“富人的巴西”造就的？这个问题需要在下一篇讨论。但高税负带来的直接负面效应，就是巴西糟糕至极的营商环境。

在国际商会的市场开放指数排行榜中，巴西在75个国家中仅排在71位。世界银行发布的最新全球190个经济体营商环境报告，印度的排名是第100位，目前仍处全面赶超的过程中；而巴西是第125位，其中开办企业便利度在176位，税负在184位，几乎垫底。

而在世界经济论坛的最新全球竞争力报告中，印度在第40位，巴西在第80位。当然，这些欧美视角的报告，往往只从西方视角，抠文案细节，并不够全面（基础设施水准、劳动力素质等重要因素并未列入或权重很低），只能算是个参考。

那么，我们还是以中国消费企业出海的遭遇为实践对比吧。

2016年，进军巴西市场还不到1年，小米就宣布退出巴西市场，团队也将返回中国。

而在印度，小米却如鱼得水，迅速占领了线上市场的第一名。小米在印度的销量占到了小米总销量的30%，虽然都是低利润的红米，但也是在挣钱。

事实上，在巴西市场遇阻的手机厂商并不是小米一家。华为在进入巴西智能机市场后又退出，现在再次进入，也暂未有突破。而在印度，OPPO、vivo也都复制了在中国市场取得成功的模式，大举占领线下市场。

在巴西碰钉子的也绝非中国厂商。近年来宣布退出巴西市场的，还有尼康、任天堂这些在全球都很成功的日本电子厂商（不要忘了巴西还有那么多日裔）。全都是因为税太重。

在巴西，玩主机游戏算是一项非常奢侈的爱好。PS4（中国售价2000-3000）进入巴西时的价格，折合人民币高达11500元。索尼表示，并不是他们要牟取暴利，而是这个国家的税收和关税实在太高。

高税负赶跑的不仅是国外厂商，在巴西大多数日常用品的价格，都是中国的3倍以上，严重损害了全体民众特别是低收入民众的购买力。只有农产品，因为巴西是世界上第二第三的农产品出口大国，又不像工业品要征IPI，才比中国便宜一点。

所以，巴西普通民众的消费水平，除了住房，要比中国低得多。这就是左派最大的问题，一门心思只想着分蛋糕，从来不去考虑如何做蛋糕。

不花心思去做蛋糕也罢了，劳工党，乃至巴西历届政府的很多政策，根本就是在砸蛋糕。