增值税，企业所得税，这5个问题，工作中经常遇到，很多会计不会

1、一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记之前未开具发票的，5月之后按什么税率补开？

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》规定，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。

2、企业与其他企业、个人在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出，一定要取得发票才能进行企业所得税税前扣除吗？

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》规定：企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

3、其他个人出租房屋，增值税有哪些税收优惠？

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》规定：其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》规定：其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

4、非营利组织收到上级行业协会的补助收入，可以免征企业所得税吗？

根据《财政部　国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》规定：非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；所以非营利组织收到上级行业协会的补助收入，属于上述规定收入，可以免征企业所得税。具体咨询税务机关。

5、单位销售自产设备同时提供安装服务，应该怎样核算，能否享受简易计税？

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》规定，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。