深圳史上最大规模虚开增值税发票案告破 金额超过500亿

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南都讯 记者周世玲 “海啸1号”特大虚开增值税发票案日前告破。这是深圳史上最大规模、团伙最多、抓获犯罪嫌疑人最多的虚开增值税专用发票案，案件共查处企业658户，涉案虚开金额超过500亿元，抓获64名犯罪嫌疑人。此案的调查波及全国36个省市3万余户受票企业，全国累计查补税款、罚款达29亿元，入库总额21.9亿元。

21万份“海关票”被盗 牵出千余冒用抵扣企业

据悉，这是2016年国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行四部门建立协作机制以来，“税警关银”四部委紧密协作取得的又一重大战果。

据深圳市国税局副局长陈捷介绍，2017年初，在国内不少地方，连续有多家企业向税务和公安等部门反映，自己企业的海关进口缴款书（俗称“海关票”）信息被盗用，其中不乏多个大型国有企业。

这样的情况在多地、短时间内集中爆发，十分异常。税务总局、公安部、海关总署集中研判后，初步确定这些企业的“海关票”有21万份之多，涉及全国20多个关区，信息被全国1022户企业冒用抵扣，其中515户在深圳，占总数的一半，是作案重灾区。而通过对这515户企业的调查发现，它们都是“非正常户”企业，实际经营地点和注册地点不符，是名符其实的“空壳企业”。

水果票开成电子产品票 谁在其中操纵？

然而，深圳市国税局和公安部门在对案件做深入调查后却发现，这些案件的源头所涉及的货物的进口环节并不在深圳，而是，集中在指向了800多公里外的广西凭祥等地区。到凭祥实地调查后，深圳市税警双方办案人员发现，涉案海关进口专用缴款书上，进口的品名多是水果、冻品一类。开出的品名却已经不是水果等信息了，而是按照需求方的要求，开成了电子产品等发票。为什么水果变成了电子产品？深圳市国税局稽查办案人员给出了答案：“由于进口水果很多都是在国内批发市场直接进行销售，进口方多数不需要这个进项发票抵扣。一些人非法获取这些抵扣信息，通过从中转手，获取经济利益。”

10个团伙配合作案搜集真票信息伪造假票

转手一次牟一回利

负责收集商家进口货物不需要抵扣的“海关票”信息，并以票面金额的1.5%至2.3%卖给深圳的不法中介，这些货物一般为水果、木材、海鲜、冻肉等，都是按13%的税率收取增值税的货物。随后，深圳的不法中介再按票面金额的2.35%至2.8%，卖给深圳地区虚开团伙。

随后，深圳市国税局稽查局联合深圳市公安局派专案人员，先后多次前往凭祥，从外围对当地一些报关行进行暗访摸查，发现凭祥地处中越边境，辖区内各类口岸最多，边贸交易繁荣。有些报关行便利用代理进出口贸易及报关业务便利的条件，大肆收集、非法盗取海关信息，贩卖给深圳的一些不法分子以获取利益。

“一些不法分子利用非法获取的海关票信息，通过变换商品类型名称的手段，把发票提供给没有真实购买货物的企业，用于增值税进项税款抵扣凭证。”深圳市国税局稽查局办案人员告诉记者，经过税警联合专案组4个多月的前期侦查，梳理疑点线索、人员资讯超过30万条，排查甄别涉案企业人员近500人，辗转广西、广东、深圳等多地，最终查明了案情。

专案组查明，本案共涉及10个犯罪团伙，包括以许某等人为首的2个兜售海关票团伙；以廖某、蔡某等人为首的7个虚开团伙和以陈某为首的1个虚开、骗税团伙。这些团伙组织结构稳定、分工明确，广西凭祥地区的一些报关行及深圳许某控制的外贸公司，负责收集商家进口货物不需要抵扣的“海关票”信息，并以票面金额的1.5%至2.3%卖给深圳的不法中介，这些货物一般为水果、木材、海鲜、冻肉等，都是按13%的税率收取增值税的货物。随后，深圳的不法中介再按票面金额的2.35%至2.8%，卖给深圳地区虚开团伙。虚开团伙根据深圳、重庆、成都等多个下家的需要，开出虚假开增值税发票，并以票面金额的5%至5.5%收取手续费，下家们则将这些虚开的增值税发票用于抵扣，达到少缴税款的目的。

调查涉及全国36省市3万余企业

补罚税款29亿元

2017年8月下旬，深圳国税提请国家税务总局稽查局对涉及全国36个省市3万余户受票企业进行协查处理，截至2017年12月31日，全国已累计查补税款、罚款达29亿元，入库总额21.9亿元。

陈捷表示，“海啸一号”税案是在税务总局稽查局与公安部经侦局直接指挥下，深圳市国税局联合市公安局破获的深圳市历年来规模最大、团伙最多、抓获犯罪嫌疑人最多的虚开增值税专用发票案件，实现了对信息的贩卖、票据的获取、虚开发票、冒用抵扣的全链条打击，并且通过追根溯源，查清了“海关票”源头性的问题。

“在案件查处过程中，税务发挥专业优势，公安发挥侦查优势，海关发挥情报和数据的优势，对相关的海关缴款书等海关报款数据进行统一的取证，人民银行发挥反洗钱的资金监管优势，四部门通力协作，提高了这个案件查处的力度和效果。”国家税务总局稽查局副局长于海春表示，2018年，税务总局还要会同公安部、海关总署和中国人民银行，在全国范围内深入开展跨部门、跨区域打击虚开骗税专项行动，集中全国税务机关的精干力量“查大案、办铁案”，形成虚开骗税一起打、上下游涉案企业一起查的联动打击模式，有力打击此类犯罪。