抱怨企业不给你加工资?那是因为钱都交了税

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近日,世界银行联合普华永道会计师事务所发布了《缴税2017》(Paying Taxes 2017)的专题报告,对全球190余个经济体的企业税收负担进行了分析。在全球企业总税率(Total Tax Rate)的排行榜中,印度洋岛国科摩罗以216.5%的税率高居世界第一,中国以68%的税收负担排在第12位,比2015年上升一位,远远超过世界平均40.6%的总税率水平。

在世界银行的定义中,总税率是用企业减免掉法律允许部分之后必须缴纳的税额占商业利润的比例,包括利润税或企业所得税、雇主缴纳的社会派款和劳务税(包括所有强制性派款,甚至包括交付给返还型养老金之类的私营实体的派款)、财产税、周转税和其它税(如市政设施费以及车辆税)等五类。根据统计,在2005年时中国总税率为45.5%,低于52.2%的世界平均值,并在2011年下降至36.5%,为近12年来的最低水平。尽管全球企业的平均总税率逐年下降,中国企业总税率还是在2013年开始大幅上升,从前一年的37.2%迅速升至68.7%,并连续四年维持在高水平上,税负排名也因此水涨船高,离进入世界前十仅一步之遥。

在中国高达68%的企业总税率中,利润相关税收为10.8%,不仅低于世界平均水平,也低于欧盟和北美等经济发达地区。但是劳动相关的税费则高达48.8%,是世界平均水平的3倍之多。在劳动相关的税费中占据重要地位的社保缴费不仅让劳动者个人的到手收入大幅减少,更是让企业背上了严重的负担,降低了企业对员工的加薪意愿。社保缴费虽然属于个人的福利,但是对大多数正在缴纳社保的人来说,缴上去的钱并不是为自己而交,而是在填补过去留下的大窟窿。过去党政机关、国企等员工无需缴纳社保,但退休后的人们还得领养老金,钱就只好从现在正在缴纳社保的人们的口袋里来。在社保费率如此高的情况下,2015年有6个省份养老金入不敷出,除去政府财政补贴全国养老金亏空已达3115.33亿元。你和公司每个月上交的养老金最终只是一个账户上的数字,实际上钱已经被挪走,这样的空账已经达到了3.6万亿的规模。随着独生子女的一代逐渐成为社保缴纳的主力,退休人数将大量增加,在维持现有社保缴费水平的情况下,养老金入不敷出的情况将会更加严重。

除了劳务相关税费过高外,中国纳税所需要的时间成本也处在较高的水平上。2016年中国纳税遵循时长为249小时,略低于世界平均水平,但主要是因为南美洲夸张的纳税时间拉高了世界平均值。虽然近年来纳税流程已经有所简化,但和多数地区相比中国纳税申报和缴纳等环节所需时间仍然较多。

过高的税收负担和繁琐的税务系统让企业不堪重负,对中小企业的发展更是极大的打击, 虽然短期内国家的税收收入增加迅速,但对经济的长期发展并不友好。虽然低税率的情况下公司不一定会给员工加工资,但在高税负的情况下加工资的可能性势必还要再打个折扣。最心酸的当属中国的劳动者,一边拿着低水平的工资,一边却要缴纳高水平的税费,为前人补窟窿的同时还要承担未来养老金不足的风险。如果再考虑上不断贬值的货币,本就是空账的那一组数字,不知道未来还值多少钱。

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